OPERAÇÕES COM MERCADORIAS – EXERCÍCIO RESOLVIDO

 Esse exercicio e de grande complexidade e com ele é possivel fazer a maioria do mesmo tipo.

Exercício 03:

Em 01/01/2011 loja de maquinas e ferramentas apresentava o seguinte balanço patrimonial.

ATIVO

PASSIVO

ATIVO CIRCULANTE Caixa Geral________________ 17.250,00 Fundo Fixo de Caixa__________ 5.000,00 Banco conta Movimento ______ 28.560,00 Contas a Receber ____________ 37.890,00 Estoques __________________ 52.360,00 ATIVO NÃO CIRCULANTE Moveis e Equipamentos ______ 22.380,00 Veículos __________________ 45.000,00 Terrenos __________________ 55.000,00 Aplicações Financeiras _______ 80.000,00 TOTAL __________________ 343.440,00

PASSIVO CIRCULANTE Fornecedores ________________ 46.250,00 Duplicatas a Pagar ____________ 33.420,00 Obrigações com Empregados ____ 18.540,00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE Empréstimos ________________ 100.000,00 PATRIMONIO LÍQUIDO Capital Inicial ________________ 120.000,00 Reserva de Lucros _____________ 25.230,00 TOTAL ___________________ 343.440,00

Com base nas operações descritas a baixo, levante o balanço patrimonial em 01/02/2011 e faça a DRE:

01/01: pagamento de duplicatas em dinheiro no valor de 3.500,00;

03/01: venda de mercadorias a vista no valor de 8.900,00 (custo das mercadorias vendidas apurado em 3.280,00);

03/01: venda de mercadorias a prazo no valor de 17.380,00 (custo das mercadorias vendidas apurado em 9.680,00);

05/01: pagamento da parcela de empréstimo através de débito bancário no valor de 1.800,00;

08/01: pagamento do aluguel do estabelecimento no valor de 2.000,00;

09/01: pagamento da energia elétrica, água. Internet e telefonia nos valores de 680,00; 98,00 e 220,00 respectivamente;

09/01: venda de mercadorias a prazo no valor de 20.380,00 (custo das mercadorias vendidas apurado em 10.360,40);

10/01: venda de mercadorias a vista no valor de 10.180,00 (custo das mercadorias vendidas apurado em 3.846,40);

10/01: desconto de venda concedida na transação anterior no valor de 424,40;       

12/01: pagamento aos fornecedores no valor 7.890,00; pagamento realizado através de débito bancário:

14/01: recebimento de duplicatas no valor de 6.240,00;

17/01: pagamento de comissão sobre vendas no valor de 3.042,00;

20/01: pagamento de impostos no valor de 7.488,00;

21/01: compra de estoque a prazo no valor de 28.950,00;

24/01: vendas de mercadorias a prazo no valor de 25.680,00 (custo das mercadorias vendidas apurado em 12.554,00);

25/01: pagamento de honorários contábeis; segurança mensal; fretes e motoboy para serviços diversos no valor de 1.100,00; 1.200,00; 600,00 e 250,00 respectivamente;

26/01: pagamento de vales transporte e refeição nos valores de 1.560,00 e 2.665,00 respectivamente;

29/01: pagamento de salários no valor de 6.875,00 e encargos sociais no valor 550,00;

RESOLUÇÃO

Lançamentos Contábeis:

01/01

- D: Duplicatas a pagar

- C: Caixa ________________ 3.500,00

H: Pagto de duplicatas

03/01

- D: Caixa ________________ 8.900,00

- C: Receita com Vendas

H: Receita com Vendas a vista

- D: C.M.V.

- C: Estoques _____________ 3.280,00

H: Abatimento do estoque e registo do C.M.V.

- D: Contas a Receber

- C: Receitas com Vendas _________ 17.380,00

H: Receita com Vendas a Prazo.

- D: C.M.V.

- C: Estoques ___________________ 9.680,00

H: Abatimento do estoque e registo do C.M.V.

05/01

- D: Empréstimos

- C: Bancos c/movimento __________ 1.800,00

H: Pagto da parcela de empréstimo

08/01

- D: Despesa com Aluguel

- C: Caixa ________________________ 2.000,00 (como o exercício não citou, poderia ser caixa ou banco)

H: Pagamento do aluguel do mês

09/01

- D: Despesas Fixas

- C: Caixa ____________________ 998,00 (como o exercício não citou, poderia ser caixa ou banco)

- D: Contas a Receber

- C: Receita com Vendas ________ 20.380,00

H: Venda de mercadorias a prazo

- D: C.M.V.

- C: Estoques _________________________ 10.360,40

H: Abatimento do estoque e registo do C.M.V.

10/01

- D: Caixa

- C: Receita com Vendas _______________ 10.180,00

H: Venda de mercadorias a vista

- D: CMV

- C: Estoque _________________________ 3.846,40

H: Baixa do estoque e registro do CVM.

- D: Descontos Incondicionais

- C: Caixa ___________________________ 424,40

H: Desconto em vendas cedidas pelo pagamento a vista

12/01

- D: Fornecedores

- C: Banco c/movimento _________________ 7.890,00

H: Pagto de fornecedores

14/01

- D: Caixa

- C: Contas a Receber ____________________ 6.240,00

H: Recebimento de duplicatas

17/01

- D: Despesas com Vendas

- C: Caixa ______________________________ 3.042,00

H: comissão dos vendedores

20/01

- D: Impostos

- C: Caixa __________________________ 7.488,00

H: Pagto de imposto

21/01

- D: Estoque

- C: Fornecedores ____________________ 28.950,00

H: Compra parcelada de impostos

24/01

- D: Contas a Receber

- C: Receita com Vendas _________________ 25.680,00

H: Receita com vendas a prazo

- D: CMV

- C: Estoques __________________________ 12.554,00

H: Baixa do estoque e registro do CVM.

25/01

- D: Despesas Administrativas

- C: Caixa ______________________________ 3.150,00

H: Pagto de Despesas Administrativas

26/01 e 29/01

- D: despesas com Pessoal (Folha de Pagamento)

- C: Caixa _______________________________ 11.650,00

DRE – Demonstração do Resultado do Exercício

Receita Bruta com Vendas ____________________________ 82.520,00

(-) CVM __________________________________________ 39.720,80

(-) Descontos Incondicionais/Abatimentos ________________     424,40

(=) Lucro Bruto ____________________________________  42.374,80

(-) Despesas com Pessoal (folha de pagamento) ____________ 11.650,00

(-) Despesas Tributárias (impostos) ______________________  7.488,00

(-) Despesas com Vendas (comissões) ____________________ 3.042,00

(-) Despesas Fixas ____________________________________2.998,00

(-) Despesas Administrativas ____________________________ 3.150,00

(=) Lucro Líquido do exercício _________________________ 14.046,80

BALANÇO PATRIMONIAL EM 01/02/2011

ATIVO

PASSIVO

ATIVO CIRCULANTE Caixa Geral________________ 10.317,60 Fundo Fixo de Caixa__________ 5.000,00 Banco conta Movimento ______ 18.870,00 Contas a Receber ____________ 95.090,00 Estoques __________________  41.589,20 ATIVO NÃO CIRCULANTE Moveis e Equipamentos ______ 22.380,00 Veículos __________________ 45.000,00 Terrenos __________________ 55.000,00 Aplicações Financeiras _______ 80.000,00 TOTAL __________________ 373.246,80

PASSIVO CIRCULANTE Fornecedores ________________ 67.310,00 Duplicatas a Pagar ____________  29.920,00 Obrigações com Empregados ____ 18.540,00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE Empréstimos ________________  98.200,00 PATRIMONIO LÍQUIDO Capital Inicial ________________ 120.000,00 Reserva de Lucros _____________ 39.276,80 TOTAL ___________________ 373.246,80